Как заполнить Отчетность в Минюст РФ?

2.7.1 Среднесписочная и общая численность работников

Среднесписочная численность – по кадровым данным за год.

Общая численность – по состоянию на конец года. Персональный состав – по действующим работникам на конец года.

Проверьте кадровые документы: приемы, переводы, увольнения.

2.7.2 Средняя и общая численность внешних совместителей

Заполняется по сотрудникам, оформленным как внешние совместители.

Общая численность – на конец года.

Персональный состав – по состоянию на конец года.

Проверьте, что сотрудники оформлены именно как внешние совместители.

2.7.3 Работники по договорам ГПХ

Учитываются физлица по договорам ГПХ в период действия договора.

Средняя численность рассчитывается исходя из количества исполнителей за каждый календарный день действия договора.

Общая численность – это общее количество работников, привлеченных по договорам ГПХ за отчетный год.

Персональный состав заполняется по физлицам, с которыми в отчетном году действовали договоры ГПХ.

Проверьте договоры ГПХ. Не включаются самозанятые, ИП и сотрудники, уже отраженные как работники организации.

4.1 Недвижимое имущество

Остатки на конец года по счетам 01.01 и 01.02 по объектам ОС с признаком «Недвижимое имущество».

Проверьте карточки ОС и признак недвижимого имущества.

4.2 Интеллектуальная собственность, НМА

Остатки на конец года по счету 04.01.

Проверьте, что НМА приняты к учету и отражены на нужном счете.

4.3.1 Транспортные средства

По объектам ОС, которые относятся к транспортным средствам.

Проверьте группу учета ОС «Транспортные средства» и регистрацию транспортных средств в Налоги и отчеты → Вкладка «Транспортный налог» → Регистрация транспортных средств.

4.7 Денежные средства в кассе

Остатки и обороты по счету 50. Валютные суммы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ.

Сверьте с ОСВ по счету 50.

4.8 Денежные средства на счетах

Остатки и обороты по счету 51 без внутренних переводов между счетами организации.

Сверьте с ОСВ по счету 51.

4.9 Расшифровка дебиторской задолженности НКО

Заполняется по счетам расчетов и счетам расчетов по целевому финансированию. Отдельно выделяются торговая дебиторская задолженность, задолженность по членским взносам, задолженность по взносам на капремонт, задолженность по расчетам с учредителями и членами, иная дебиторская задолженность.

1.Проверьте виды договоров, источники целевых средств, коды видов поступления 120 и 141, а также счета расчетов по целевому финансированию.

2. Сверьте сумму строк по гр.12 со строкой 1230 Бухгалтерского баланса.

4.11 Расшифровка кредиторской задолженности НКО

Заполняется по счетам расчетов и счетам расчетов по целевому финансированию.

1.Проверьте виды договоров, счета расчетов, задолженность по налогам, страховым взносам, зарплате, займам и прочим расчетам.
2.Сверьте сумму строк по гр. 12 с суммой строк 1450, 1550 , 1520 Бухгалтерского баланса.

5.3 Сведения о ящиках для сбора пожертвований

Заполняется информацией о ящиках для сбора пожертвований, вскрытых за отчетный период.

Сумма извлеченных средств заполняется из документов «Акт вскрытия ящика для пожертвований»

Проверьте заполнение обязательных реквизитов в Ящике для сбора пожертвований и документе «Акт вскрытия ящика для пожертвований»:

• инвентарный номер ящика,
• место размещения,
• цель сбора,
• проект/программа (назначение целевых средств),
• мероприятие,
• сроки сбора,
• источник финансирования,
• председатель комиссии,
• сведения об утверждении программы - в назначении целевых средств.

Подробнее в инструкции.

5.4 Сведения об извлеченном имуществе из ящиков для сбора пожертвований и их расходовании

Сведения об имуществе, извлеченном из ящиков – заполняется из документов «Акт вскрытия ящика для пожертвований», аналогично разделу 5.3

Сведения об израсходованных наличных денежных средствах и (или) ином имуществе, извлеченных из ящика -

заполняются по оборотам Дт 86 за период с даты извлечения до конца отчетного периода, с отбором по Источникам и Назначениям ЦС, указанным в актах вскрытия.

Сведения об извлеченных из ящика для сбора благотворительных пожертвований наличных денежных средствах, ином имуществе, не израсходованных (не использованных) в соответствии с целями сбора благотворительных пожертвований на конец отчетного периода - заполняются кредитовым сальдо по счету 86 на конец отчетного периода, с отбором по Источникам и Назначениям ЦС, которые указывались в актах вскрытия.

Графы «Израсходовано в т.ч на иные благотворительные цели» автоматически не заполняются.

Сверьте расходы и остатки с ОСВ по счету 86, установив отборы по Источникам и Назначениям ЦС, указанным в актах вскрытия.

Проверьте, что для разных ящиков и мест размещения используются разные источники финансирования.

6.1 Остаток средств на начало отчетного года

Начальное сальдо по счету 86. Дебетовое сальдо – со знаком минус, кредитовое – со знаком плюс.

Сверьте с отчетом о целевом использовании средств и ОСВ по счету 86.

6.2.1.1–6.2.1.4 и 6.2.1.6 Целевые поступления, включая пожертвования

Разделение выполняется по типу контрагента, стране и признаку НКО / не НКО.

Проверьте карточки контрагентов: физлицо / юрлицо, страна, признак НКО.

6.2.1.11.1 Членские взносы

Источники с видом «Членские взносы», кроме поступлений с кодом 120.

Проверьте вид источника и код вида поступления.

6.2.1.11.2 Взносы учредителей

Источники с кодом вида поступления 120, независимо от вида источника.

Проверьте код 120 у источника.

6.2.1.11.3 Вступительные взносы

Источники с видом «Вступительные взносы», кроме поступлений с кодом 120.

Проверьте вид источника и код вида поступления.

6.2.1.13–6.2.1.16 Бюджетное финансирование

По кодам видов поступления в источниках:

• 170 – федеральный бюджет;
• 171 – бюджеты субъектов РФ;
• 172 – местные бюджеты;
• 173 – государственные внебюджетные фонды.

Проверьте код вида поступления у источника целевых средств.

6.2.1.17 Гранты

Источники с кодом вида поступления 010.

Проверьте код вида поступления у источника.

6.2.2 Доход от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

Обороты по кредиту счетов 90.01 и 91.01

Проверьте вид источника и настройку ведения предпринимательской деятельности.

6.2.2.1 Выручка от реализации

Обороты по счету 90.01.

Сверьте с ОСВ по счету 90.01.

6.2.2.6 Прочие доходы

Обороты по счету 91.

Сверьте с ОСВ по счету 91.

7.1 Всего использовано средств

Заполняется значением строки 7.1.1.

Проверьте строку 7.1.1.

7.1.1 Расходы на уставную деятельность

Обороты по дебету счета 86. В том числе должны попадать расходы с видом расходов ЦС «Расходы связанные с предпринимательской деятельностью». Если статья затрат или вид расхода Минюста не указаны, сумма попадает в иные расходы.

Проверьте статьи затрат и поле «Вид расхода на уставную деятельность для отчета в Минюст».

7.1.2 Расходы на предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность

Обороты по дебету счетов 20.01, 26.01, 44.01, 91.02. Для 20.01, 26.01, 44.01 вид расхода Минюста определяется по статье затрат. Если статья или вид расхода не указаны – Иные расходы.

По счету 91.02 расходы делятся на:

• банковские/эквайринговые комиссии – обороты по Дт 91.02, в которых указано субконто Прочие доходы и расходы с видом статьи Расходы на услуги банков.
• иные расходы – все остальные обороты по 91.02, в т.ч. расходы с пустым субконто.

Проверьте статьи затрат и поле «Вид расхода на предпринимательскую деятельность для отчета в Минюст».

7.2 Текущие расходы

Обороты по счету 86, а также по счетам 90.02, 90.07, 90.08, 91.02, если ведется предпринимательская деятельность.

Общая сумма – указываются данные о всех текущих расходах организации.

Расходы на содержание и обслуживание организации – указываются данные о текущих расходах на содержание и обслуживание организации.

Статьи затрат с «Видом расходов ЦС Содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта)».

Проверьте статьи затрат и распределение расходов по видам.

7.2.1 Расходы, связанные с оплатой труда

Обороты по дебету счетов 86, 20.01, 26.01, 44.01 по статьям затрат

с видом расхода «Оплата труда», «Страховые взносы» и «ФСС НС» или видом расходов ЦС «Расходы, связанные с оплатой труда».

Проверьте статьи затрат по зарплате.

7.2.1.1 Заработная плата

Значение строки 7.2.1 за вычетом 7.2.1.3

Проверьте страховые взносы и регистр «Статьи затрат по зарплате».

7.2.1.3 Страховые взносы

Обороты по дебету счетов 86, 20.01, 26.01, 44.01 по статьям затрат с видом «Страховые взносы» и «ФСС НС».

Проверьте виды статей затрат.

7.2.3 Командировки и деловые поездки

Обороты по дебету счета 86 по статьям затрат с видом ЦС «Расходы на служебные командировки и деловые поездки» + Обороты по дебету счетов 20.01, 26.01, 44.01 по статьям затрат с видом расходов  «Командировочные расходы»

Проверьте статьи затрат по командировкам.

7.2.5 Аренда

Обороты по дебету счетов 86, 20.01, 26.01, 44.01 по статьям затрат, в наименовании которых есть «аренд».

Проверьте статьи затрат по аренде.

7.2.8 Амортизация ОС и НМА

Обороты по дебету счетов 20.01, 20.03, 26.01, 26.02, 44.01 по статьям затрат с видом расхода «Амортизация» + обороты по дебету счета 83.09

Проверьте начисление амортизации и статьи затрат.

7.3 Приобретение ОС, инвентаря и иного имущества

Обороты счета 86 по статьям затрат с видом расходов ЦС «Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества».

Проверьте статьи затрат и вид расходов ЦС.

7.5 Приобретение акций, облигаций, ценных бумаг и др.

Обороты счета 91.02 по видам прочих доходов и расходов, связанным с финансовыми инструментами и ценными бумагами.

Проверьте аналитику счета 91.02.

7.6 Прочее использование средств

Обороты счета 91.02 с видом прочих доходов и расходов «Пересортица товаров (списание)».

Проверьте аналитику счета 91.02.

7.7 Остаток средств на конец отчетного периода

Конечное сальдо по счету 86. Дебетовое сальдо – со знаком минус, кредитовое – со знаком плюс.

Сверьте с отчетом о целевом использовании средств и ОСВ по счету 86.